Налоговое Регулирование Экономики
Sep 10, 2015 - Под термином «налоговое регулирование» следует понимать практическую разработку методов воплощения в жизнь планов в области налогов, а также формирования и корректировки налоговой системы в целом. Этот процесс находит свое воплощение в налоговых и бюджетных.
Доклад: Налоговое регулирование Название: Налоговое регулирование Раздел: Тип: доклад Добавлен 19:45:56 22 июня 2011 Просмотров: 3503 Комментариев: 3 Оценило: 1 человек Средний балл: 5 Оценка: неизвестно ФГОУ СПО “Чебоксарский экономико-технологический колледж” Доклад на тему: «Налоговое регулирование» Выполнил: студент 46ф группы Евлогиев Артур Олегович Проверил: преподаватель Самарина М.В. Чебоксары 2011г. План: Понятие налогового регулирования Методы налогового регулирования Функции и принципы налоговой системы Основные налоги Роль налоговой политики в экономике Проблемы налогооблажения в России Зарубежный опыт Антикризисные меры по совершенствованию налоговой системы 1. Понятие налогового регулирования НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ - меры косвенного воздействия на экономику, экономические и социальные процессы путем изменения вида налогов, налоговых ставок, установления налоговых льгот, понижения или повышения общего уровня налогообложения, отчислений в бюджет. Так, снижение налогов способно стимулировать производство, а повышение налогов - сдерживать или даже подавлять некоторые виды деятельности.
Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и граждан по ставкам, устанавливаемым законодательством. Объективными предпосылками возникновения налогов являются не только появление товарного производства и разделение общества на классы, но и государство, так как именно с возникновением государства появились расходы на содержание армии, судов, аппарата чиновников и другие расходы, на покрытие которых требовались соответствующие финансовые средства. Таким образом, суть налогов в практическом значении сводилась к взиманию средств у хозяйствующих субъектов и граждан в государственную 'казну' с целью их дальнейшего распределения на нужды государства. Но если сначала налоги носили чисто фискальный характер, то есть являлись основным источником формирования финансовых ресурсов государства, то впоследствии, с тех пор как государство решило принимать активное участие в организации хозяйственной деятельности страны, понятие распределительной функции налогов значительно расширилось и приобрело регулирующее свойство.
Регулирующее воздействие налогов на хозяйственную жизнь имеет многосторонний характер. Налоговое регулирование является одним из элементов налогового механизма.
Суть его заключается в том, что любое вмешательство в ход воспроизводственных процессов должно быть экономически целесообразным и обоснованным. Методы налогового регулирования Основные подходы к регулированию налоговых правоотношений в России закреплены за налоговым законодательством, которое включает в себя Налоговый Кодекс Российской Федерации, законодательные и нормативные акты РФ, субъектов РФ и органов исполнительной власти. В основу системы налогового регулирования легли методы и способы налогового регулирования.
К методам налогового регулирования можно отнести следующие методы, которые успешно используются во всех странах: 1. Отсрочка налогового платежа, 2. Инвестиционный налоговый кредит, 3. Налоговые каникулы, 4.
Налоговое Регулирование Секторов Экономики
Налоговая амнистия, 5. Налоговые вычеты, 6. Выбор и установление налоговых ставок, 7. Международные договоры об избежании двойного налогообложения.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии особых оснований на срок от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности. Наиболее перспективным методом налогового регулирования является инвестицонный налоговый кредит, который представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии соответствующих оснований. К ним относятся проведение организацией научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, осуществление инновационной деятельности, выполнение организацией важного заказа по социально-экономическому развитию региона. Если во втором и третьем случаях сумма кредита определяется по соглашению между уполномоченным органом и заинтересованной организацией, то при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ сумма кредита не может быть более 30% от стоимости приобретенного организацией для этих целей оборудования. Это довольно-таки слабо согласуется с возможностями предприятий малого и среднего бизнеса, являющихся основными потенциальными участниками договоров об инвестиционном налоговом кредите. Налоговые каникулы - предоставляемый законодательством срок, в течение которого налогоплательщику разрешено не уплачивать налоги. Налоговой амнистией называется ряд мероприятий по предоставлению налогоплательщикам права уплатить суммы налогов, по которым истекли установленные налоговым законодательством сроки платежей.
Как правило, для налоговой амнистии характерны следующие признаки: - Одномоментность, то есть государство предоставляет право легализовать свои доходы единоразово и за определённый промежуток времени. Цель налоговой амнистии состоит не в пополнении бюджета, а в переходе на правовую базу в отношениях налогоплательщиков и государства. Для проведения налоговой амнистии должны существовать объективные предпосылки, как правило это несовершенство налоговой системы за тот период когда проводится налоговая амнистия. Легализация собственности за которую уплачен налог и отказ государства от правового преследования нарушителей. Одним из социально значимых методов налогового регулирования являются налоговые вычеты, которые могут применяться не только предприятиями и организациями, но и гражданами.
Глава 23 части II Налогового Кодекса РФ, который начинает действовать с 1 января 2001 года, посвящена налогу на доходы физических лиц. Налоговые вычеты по этому налогу подразделяются на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Необходимо заметить, что перечень и суммы вычетов по налогу на доходы физических лиц значительно увеличились по сравнению с вычетами из совокупного годового дохода, исчисляемого для определения подоходного налога с физических лиц, который и заменит налог на доходы физических лиц. Выбор и установление ставки налога является отдельным методом налогового регулирования, требующим особого внимания.
Именно ставка налога определяет сумму налога, который должен быть уплачен в бюджет. Понижение ставки любого налога должно быть настолько максимально, чтобы позволить хозяйствующим субъектам осуществлять свою финансово-хозяйственную деятельность без значительных потерь и получать прибыль, но при этом соблюдать и фискальные интересы государства в целом. Международные договоры об избежании двойного налогообложения В ряде случаев налоговые отношения регулируются не только актами национального налогового законодательства, но и нормами международного права. Международные договоры (соглашения) об избежании двойного налогообложения являются одним из источников международного права. В то же время международные договоры РМ являются также составной частью её национальной правовой системы. Международные договоры (соглашения) об избежании двойного налогообложения направлены как на избежание двойного налогообложения, так и на уклонение от налогов.
Международное двойное налогообложение возникает, когда один и тот же налогоплательщик облагается в отношении одного и того же объекта обложения или одним и тем же (или схожим) налогом в двух и более странах (в основном это касается дохода и имущества налогоплательщика). Обратная ситуация- уклонение от налогов- возникает, когда ни одно из государств не признает “своим” или объект обложения, или налогоплательщика. Международные договора (соглашения) должны быть ратифицированы в установленном порядке. В соответствии со статьей 2 Закона о порядке опубликования и вступления в силу официальных актов8 международные акты вступают в силу после обмена ратификационными грамотами или после передачи утвержденных актов на хранение депозитарию в соответствии с нормами международного права либо в любом другом порядке и другие сроки, установленные договаривающимися сторонами. Методы налогового регулирования представляют собой возможность проведения налогового регулирования, на практике же налоговое регулирование может осуществляться посредством следующих способов, которые условно делятся на две взаимосвязанные сферы: налоговые льготы и налоговые санкции. Оптимальное сочетание применения этих мер позволяет в конечном итоге рассчитывать на результативность налоговой политики. Функции и принципы налоговой системы Совокупность налогов, сборов и пошлин, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания образуют налоговую систему.
Основой налоговой системы являются налоги. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению (регулированию, распределению и перераспределению) финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны вообще. Основные функции налоговой системы государства и, соответственно, установленных в государстве налогов являются: 1. Фискальная, суть которой состоит в пополнении доходов государства на различных уровнях, необходимых для исполнения государством своих функций. Распределительная, суть которой состоит в распределении совокупного общественного продукта между юридическими и физическими лицами, отраслями и сферами экономики, государством в целом и его территориально-административными образованиями. Регулирующая, суть которой в активном воздействии государства с помощью экономических рычагов и методов на экономические и социальные процессы в обществе. Контрольная, суть которой состоит в наблюдении и соблюдении стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов различных субъектов экономики.
В современных условиях могут быть сформулированы следующие принципы построения налоговой системы: 1. Этот принцип означает, что все налогоплательщики обязаны своевременно и полно уплатить налоги. Принцип справедливости означает, что, с одной стороны, все налогоплательщики, находящиеся в равных условиях по объектам налогообложения, платят одинаковые налоги, а, с другой стороны, справедливым должны быть налоги, которые платят разные по доходам налогоплательщики. Богатые платят больше, чем бедные. Нормативные акты до начала налогового периода должны определить правила исполнения обязанностей налогоплательщиком. Удобство (привилегированность) для налогоплательщика. Процедура уплаты налогов должна быть удобной прежде всего для налогоплательщика, а не для налоговых служб.
Издержки по собиранию налогов не должны превышать сумму собираемых налогов, а должны быть минимальны. Предполагает установление ограничения (лимита) налогового бремени по отношению к валовому внутреннему продукту. Подразумевает быструю адаптацию к изменяющейся ситуации 8. Однократность налогообложения.
Один и тот же объект налогообложения должен облагаться налогом за установленный период один раз. Изменение налоговой системы не должно производиться часто и очень резко. Цель взимания налога, например, фискальная, или природоохранная и т.
Д., должна достигаться наилучшим образом с точки выбора источника и объекта налогообложения. 11.Стоимостное выражение. Налоги должны уплачиваться в денежной форме. Налоговая система действует на всей территории страны для всех типов налогоплательщиков. Реализация принципов налогообложения в разных странах осуществляется с учётом особенностей развития, существующей социально-экономической ситуации. Наличие собственной, независимой от других государств налоговой системы является одним из признаков суверенного государства.
Содержание к диссертации Введение 1. Налоговая система как инструмент регулирования экономики 8 1.1. Сущность налогового регулирования 8 1.2. Налоговые регуляторы в укреплении рыночных основ хозяйствования и доходов государственного бюджета 21 1.3.
Правовое обеспечение налогового регулирования в России 32 1.4. Моделирование оценки эффективности деятельности промышленного предприятия в зависимости от налогообложения 39 2. Анализ налогового регулирования экономики региона (на примере Новосибирской области) 46 2.1. Налоговые органы в реализации налоговых правоотношений 46 2.2. Налоги и сборы, мобилизуемые в регионе 52 2.3. Социологические исследования в изучении проблем налогообложения 69 2.4. Проблемы мобилизации налогов и сборов 86 3.
Направления совершенствования налоговой системы России 98 3.1. Принципы проведения налогового реформирования 98 3.2. Совершенствование режима налогообложения 106 3.3. Повышение методологической обоснованности налогового реформирования 124 Заключение 130 Список использованных источников 132 Приложения 142. Введение к работе Актуальность темы.
Становление в России рыночных основ хозяйствования предполагает повышение роли налогового регулирования экономики как в масштабах государства, так и в масштабах отдельных регионов. Налоговое регулирование - новое научно-практическое направление, еще не получившее достаточного освещения в экономической литературе, но вошедшее, особенно на региональном уровне, в практику. В настоящее время структура механизма налогового регулирования еще не сформировалась. Действующая налоговая система, как инструмент регулирования экономики, не выполняет своей основной функции - стабилизации экономики.
В этой связи возникает настоятельная необходимость исследования и анализа действия механизма налогового регулирования с позиции классической рыночной экономики в сочетании с национальными особенностями нашей страны, накопленным отечественным опытом налоговой политики, сложившейся социально-экономической и политической обстановкой. Введение Налогового кодекса Российской Федерации не решило всех проблем действующей системы налогообложения для регулирования экономики. Накопленный опыт работы региональных налоговых органов по налоговому регулированию экономики нуждается в научном анализе, в оценке имеющихся позитивных результатов, выявлении недостатков и определении перспектив совершенствования отечественной налоговой системы для регулирования экономики. Актуальность и недостаточная разработанность столь важных вопросов обусловили выбор темы настоящего исследования. Степень разработанности проблемы. По проблеме налогового регулирования экономики опубликованы работы известных отечественных и зарубежных ученых: А.В.
Брызгалина, С. Князева, М.В. Макконела, С.Д. Надеждиной, В.Г. Панскова, А.Б. Паскачева, Б.А.
Самуэльсона, О.В. Терещенко, И. Черника, С.Д. Шаталова, Т.Ф.
Юткиной и др. Значительный вклад в разработку проблемы налогообложения внесли классики экономической мысли: Дж. Между тем, в Российской Федерации до сих пор, к сожалению, не разработан научно-обоснованный механизм налогового регулирования экономики региона, позволяющий наметить конкретные пути преодоления кризисных явлений в экономики страны.
Налоговое Регулирование Экономики Курсовая
Изложенные соображения определили выбор цели и задач исследования. Целью исследования является разработка направлений совершенствования отечественной налоговой системы для регулирования экономики России в современных условиях хозяйствования.